De basis
Hoe werkt belasting voor ondernemers?
Welke belasting u betaalt, hangt af van de rechtsvorm van uw onderneming. Heeft u een zzp-onderneming, eenmanszaak of VOF, dan valt uw winst onder de inkomstenbelasting. Heeft u een BV, dan betaalt die zelf vennootschapsbelasting en krijgt u als aandeelhouder met andere regels te maken.
Daarnaast heeft bijna elke ondernemer met btw te maken. Hieronder een overzicht van de drie belangrijkste belastingsoorten voor ondernemers.
Welke belasting betaalt u?
Inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en btw
Inkomstenbelasting
Zzp & eenmanszaak
Bent u zzp'er, freelancer of heeft u een eenmanszaak of VOF? Dan betaalt u belasting over uw winst uit onderneming via Box 1 van de inkomstenbelasting (het W-biljet). U profiteert van ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Voorbeeld: freelancer, webshop zonder BV, VOF-vennoot.
Vennootschapsbelasting
BV & rechtspersonen
Heeft u een BV of andere rechtspersoon? Dan betaalt de onderneming zelf vennootschapsbelasting (Vpb) over de winst. Als directeur-grootaandeelhouder krijgt u daarnaast te maken met gebruikelijk loon en — als u winst uitkeert — met dividend in Box 2.
Voorbeeld: BV, holdingstructuur, dga.
Omzetbelasting
Btw
Bijna elke ondernemer heeft daarnaast met btw te maken: u rekent btw aan klanten en betaalt die periodiek af, minus de btw die u zelf betaalde. Met de kleineondernemersregeling (KOR) kunt u onder voorwaarden vrijgesteld worden.
Voorbeeld: kwartaalaangifte btw, KOR bij lage omzet.
Goed om te weten: zzp'ers en eenmanszaken hebben vooral met inkomstenbelasting en btw te maken. Vennootschapsbelasting geldt alleen als u een BV of andere rechtspersoon heeft.
Onderwerpen voor ondernemers
Belasting voor ondernemers per onderwerp
Kies het onderwerp dat bij uw onderneming past voor de actuele fiscale regels, tarieven en aandachtspunten.
Aangifte inkomstenbelasting ondernemer
Winstberekening, balans en het W-biljet voor zzp'ers en eenmanszaken — volledig uitgelegd.
Aangifte vennootschapsbelasting (BV)
Vpb-tarieven, dga-loon, dividend en holdingstructuren — wat u moet weten.
Zelfstandigenaftrek & urencriterium
Wanneer voldoet u aan het urencriterium (1.225 uur) en hoeveel mag u aftrekken?
MKB-winstvrijstelling
Een vast percentage van uw winst is vrijgesteld. Zo werkt het en wat het oplevert.
Investeringsaftrek (KIA, MIA, Vamil)
Investeert u in bedrijfsmiddelen? Mogelijk heeft u recht op extra aftrek.
Oudedagsreserve & lijfrente
Als ondernemer zelf fiscaal voordelig pensioen opbouwen via de FOR of een lijfrente.
Staken of bedrijf overdragen
Stakingswinst, stakingslijfrente en doorschuiffaciliteiten bij stoppen of overdragen.
Onderneming inbrengen in een BV
Wanneer is een BV voordeliger? Ruisende en geruisloze inbreng uitgelegd.
Aanmerkelijk belang (Box 2)
Dividend, verkoopwinst en gebruikelijk loon voor de directeur-grootaandeelhouder.
Terbeschikkingstellingsregeling
Pand of lening privé aan uw eigen BV? Zo werkt de tbs-regeling fiscaal.
DGA-loon & dividend
De juiste verhouding tussen gebruikelijk loon en dividenduitkering uit uw BV.
Deelnemingsvrijstelling
Voordelen uit een deelneming (dividend, verkoopwinst) onder voorwaarden vrijgesteld.
Innovatiebox & WBSO
Belastingvoordeel voor winst uit innovatie en een korting op R&D-loonkosten.
Bedrijfsopvolging (BOR)
Onderneming schenken of erven met een ruime vrijstelling. Voorwaarden en valkuilen.
Belastingtips voor ondernemers
De belangrijkste fiscale aandachtspunten voor ondernemers dit jaar.
Alle aftrekposten voor ondernemers
Overzicht van ondernemersaftrek, investeringsaftrek (KIA, MIA, EIA) en oudedagsregelingen.