Wie doet aangifte inkomstenbelasting als ondernemer?
U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als u zelfstandig arbeid verricht, ondernemersrisico loopt en winst nastreeft. Concreet betreft dit zzp'ers, freelancers, eenmanszaken, vennoten in een VOF en maten in een maatschap. Voor deze groepen wordt de winst uit onderneming via Box 1 belast in de inkomstenbelasting.
Winstberekening en jaarrekening
Wij stellen op basis van uw boekhouding een winst- en verliesrekening en balans op. Indien u zelf een boekhouder of boekhoudsoftware gebruikt, sluiten wij daarop aan. De winst wordt gecorrigeerd voor fiscale kosten en aftrekposten, zodat het belastbare bedrag exact klopt met de regels van de Belastingdienst.
Zelfstandigenaftrek en urencriterium
Voldoet u aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteed), dan heeft u recht op de zelfstandigenaftrek. Wij toetsen of u aan dit criterium voldoet en adviseren over de juiste urenregistratie. Starters krijgen bovendien de eerste drie jaar een aanvullende startersaftrek.
MKB-winstvrijstelling
Na aftrek van de ondernemersaftrek mag u een vast percentage van uw resterende winst aftrekken via de MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling wordt automatisch toegepast en kan flink in uw voordeel uitvallen.
Investeringsaftrek (KIA, MIA en Vamil)
Heeft u in het belastingjaar geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? Boven een drempelbedrag heeft u recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Bij milieuvriendelijke investeringen geldt aanvullend de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de mogelijkheid om versneld af te schrijven via Vamil.
Oudedagsreserve en pensioenopbouw
Een deel van de winst kunt u onder voorwaarden toevoegen aan de fiscale oudedagsreserve (FOR) of aftrekken via een lijfrente. Zo bouwt u op een fiscaal voordelige manier pensioen op. Onze adviseurs berekenen welke optie voor uw situatie het meest gunstig is.
Staken of overdragen van uw onderneming
Stopt u met uw onderneming of draagt u deze over? Dan rekent u af over de stakingswinst: de stille reserves, fiscale reserves en goodwill die in de onderneming zitten. U heeft recht op de stakingsaftrek en kunt de belastingdruk vaak verzachten door een deel van de stakingswinst om te zetten in een lijfrente (stakingslijfrente). Bij overdracht binnen de familie of aan een medewerker zijn er doorschuiffaciliteiten waardoor de fiscale claim wordt doorgeschoven in plaats van direct afgerekend.
Wanneer een BV? Inbreng van uw onderneming
Groeit uw winst, dan kan een BV fiscaal aantrekkelijker worden: winst wordt dan belast met vennootschapsbelasting in plaats van (hoger belaste) inkomstenbelasting, en u kunt sturen op de verhouding loon/dividend. Het omzetten kan ruisend of geruisloos (geruisloze inbreng), waarbij de fiscale claim doorschuift naar de BV. Wij rekenen voor u door vanaf welk winstniveau een BV in uw situatie voordeliger is.
Documenten die u nodig heeft
Voor de aangifte hebben wij minimaal nodig: uw winst- en verliesrekening, balans per 31 december, urenregistratie, investeringsoverzicht, BTW-aangiften en bankafschriften per 31 december. Heeft u privé-inkomsten naast uw onderneming, dan ontvangen wij ook graag uw jaaropgaven en hypotheekoverzicht.