Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting (Vpb) is de winstbelasting die rechtspersonen zoals een BV, NV, coöperatie of stichting met een onderneming moeten betalen over hun belastbare winst. Anders dan bij de inkomstenbelasting wordt de winst niet via Box 1 belast bij de ondernemer, maar rechtstreeks bij de rechtspersoon zelf.
Tarieven 2025
De Vpb-tarieven kennen twee schijven. Voor de eerste schijf van de winst geldt een laag tarief, daarboven geldt het algemene tarief. De schijfgrens en de exacte percentages worden jaarlijks in het Belastingplan vastgesteld. Wij berekenen het effectieve tarief op basis van de actuele schijven.
DGA-loon (gebruikelijk loon)
Bent u directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw BV? Dan moet u zichzelf een gebruikelijk loon uitkeren dat fiscaal acceptabel is. Dit loon is bij de BV aftrekbaar van de winst en bij u privé belast in Box 1. Wij berekenen het optimale DGA-loon en adviseren over de verhouding tussen loon en dividend.
Dividenduitkering en Box 2
Winst die de BV niet uitkeert of in loon omzet, kan op een later moment via dividend worden uitgekeerd. Over dividend betaalt u dividendbelasting en wordt het belast in Box 2. Wij berekenen wat de meest gunstige uitkeringsstrategie is, mede rekening houdend met het zogenoemde excessief lenen en de Box 2-schijven.
Deelnemingsvrijstelling
Houdt uw BV minimaal 5% van de aandelen in een andere vennootschap? Dan zijn voordelen uit die deelneming (dividend en verkoopwinst) onder voorwaarden vrijgesteld via de deelnemingsvrijstelling. Dit is een belangrijk instrument bij holdingstructuren.
Innovatiebox en WBSO
Realiseert uw BV winst uit zelf ontwikkelde innovatieve activa (zoals software of octrooien)? Dan kan die winst onder voorwaarden tegen een effectief tarief van slechts 9% worden belast via de innovatiebox. Daarnaast biedt de WBSO een loonheffingskorting voor R&D-werkzaamheden.
Aanmerkelijk belang en gebruikelijk loon (Box 2)
Houdt u 5% of meer van de aandelen, dan heeft u een aanmerkelijk belang. Voordelen daaruit — reguliere voordelen zoals dividend en vervreemdingsvoordelen bij verkoop — vallen in Box 2 van de inkomstenbelasting. Als directeur-grootaandeelhouder moet u zichzelf een gebruikelijk (fictief) loon toekennen dat fiscaal acceptabel is. Bij bedrijfsoverdracht binnen de familie kan de doorschuifregeling de Box 2-claim uitstellen.
Terbeschikkingstellingsregeling (tbs)
Stelt u privévermogen ter beschikking aan uw eigen BV — bijvoorbeeld een bedrijfspand dat u privé bezit en aan de BV verhuurt, of een lening aan de BV? Dan valt het resultaat daaruit onder de terbeschikkingstellingsregeling en wordt het belast in Box 1, met een eigen kostenaftrek en de tbs-vrijstelling. De juiste structuur scheelt fiscaal aanzienlijk.
Renteaftrekbeperking en earningsstripping
De aftrek van rente in de vennootschapsbelasting is op meerdere manieren beperkt. De belangrijkste is de earningsstrippingmaatregel: per saldo is rente slechts aftrekbaar tot een bepaald percentage van de fiscale winst (gecorrigeerd voor rente en afschrijving), met een drempelbedrag. Vooral bij financiering binnen een concern is dit van belang. Wij toetsen of uw rentelasten volledig aftrekbaar zijn.
Documenten die u nodig heeft
Voor de Vpb-aangifte hebben wij nodig: de commerciële jaarrekening, een volledige boekhouding, openingsbalans, eventuele deelnemingsoverzichten, leningsovereenkomsten met de DGA, arbeidsovereenkomst DGA en overzichten van investeringen, voorzieningen en reserves.