Ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor verschillende aftrekposten die uw winst uit onderneming verlagen. Sommige regelingen vragen dat u voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
Zelfstandigenaftrek
Vast bedrag aftrekbaar voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium.
Voldoet u aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar? Dan mag u de zelfstandigenaftrek toepassen op uw winst uit onderneming. Het bedrag wordt jaarlijks vastgesteld en is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd door de overheid.
Startersaftrek
Extra aftrek voor startende ondernemers in de eerste vijf jaar.
Bent u starter en heeft u in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer eerder gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek? Dan komt u in aanmerking voor een aanvullende startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek.
MKB-winstvrijstelling
Een percentage van uw winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Na toepassing van de zelfstandigenaftrek wordt nog een vast percentage van de winst vrijgesteld via de MKB-winstvrijstelling. U hoeft niet aan het urencriterium te voldoen. Het percentage staat in de aangifte vermeld.
Meewerkaftrek
Voor ondernemers van wie de partner meewerkt in het bedrijf.
Werkt uw partner mee in uw onderneming zonder daarvoor een passend salaris te ontvangen, en draagt hij of zij minimaal 525 uur per jaar bij? Dan kunt u de meewerkaftrek toepassen, gebaseerd op een percentage van de winst.
Stakingsaftrek
Aftrek bij staking of overdracht van uw onderneming.
Stopt u met uw onderneming of draagt u die over? Dan mag u eenmalig een vast bedrag aftrekken van de stakingswinst. Daarnaast bestaat de mogelijkheid een stakingslijfrente aan te kopen om belastingheffing uit te stellen.
Investeringsaftrek en innovatie
Investeert u in bedrijfsmiddelen of doet u aan onderzoek en ontwikkeling? Dan zijn er meerdere regelingen die uw fiscale winst verlagen of die uw loonkosten verminderen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Aftrek bij investeringen in bedrijfsmiddelen boven een minimumbedrag.
Investeert u in een jaar voor meer dan een bepaald bedrag in bedrijfsmiddelen, dan komt u in aanmerking voor de KIA. Het aftrekpercentage hangt af van het totale investeringsbedrag en kent een maximum.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Extra aftrek bij investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Investeringen in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Milieulijst geven recht op een extra aftrek bovenop de gewone afschrijving. De aftrek bedraagt een percentage van het investeringsbedrag.
Vamil (willekeurige afschrijving)
Versneld afschrijven op milieu-investeringen.
De Vamil-regeling staat naast de MIA en maakt het mogelijk om 75% van een milieu-investering willekeurig af te schrijven. Daarmee verlaagt u uw fiscale winst in het jaar van investering.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Aftrek voor investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen.
Bedrijfsmiddelen op de Energielijst geven recht op een extra aftrek van een percentage van het investeringsbedrag, bovenop de gebruikelijke afschrijving.
WBSO (S&O-afdrachtvermindering)
Korting op loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk.
Doet u in uw onderneming aantoonbaar onderzoek of ontwikkelingswerk (S&O)? Dan kunt u via de WBSO een korting krijgen op de loonbelasting voor uw eigen S&O-uren of die van werknemers.
Oudedagsvoorziening
Als ondernemer bouwt u geen pensioen op via een werkgever. Voor de oude dag bestaan specifieke fiscale regelingen waarmee u uw belastbare winst verlaagt en tegelijk vermogen opbouwt voor later.
Oudedagsreserve (FOR)
Reserveer een deel van uw winst voor uw pensioen — fiscaal uitgesteld.
De FOR is per 2023 afgeschaft voor nieuwe toevoegingen, maar een opgebouwde reserve mag u behouden. Bij staking moet u afrekenen, tenzij u een lijfrente koopt om belastingheffing uit te stellen.
Lijfrente voor ondernemers
Aanvullend pensioen opbouwen via aftrekbare lijfrentepremies.
Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u lijfrentepremies aftrekken binnen uw jaarruimte en reserveringsruimte. Bij staking of bij omzetting van de FOR is een ruimere lijfrenteaftrek mogelijk.