Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers een percentage van hun investeringen in bedrijfsmiddelen rechtstreeks in mindering mogen brengen op hun belastbare winst. De regeling is bedoeld voor kleine en middelgrote ondernemingen die investeren in bedrijfsmiddelen met een waarde van meer dan €2.800 per jaar.
Wanneer heeft u recht op KIA?
U heeft recht op KIA als:
- U kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer);
- Het totale investeringsbedrag in een jaar meer dan €2.800 bedraagt;
- De bedrijfsmiddelen bestemd zijn voor zakelijk gebruik;
- De bedrijfsmiddelen niet zijn uitgesloten (zie hieronder).
KIA-percentages 2025
De hoogte van de KIA hangt af van het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar. De tabel hieronder geldt voor 2025:
| Investeringsbedrag | KIA-percentage | Toelichting |
|---|---|---|
| Minder dan €2.801 | 0% | Geen KIA |
| €2.801 – €69.765 | 28% | Vaste aftrek |
| €69.766 – €129.194 | 28% | Vaste aftrek (maximaal) |
| €129.195 – €387.580 | Aflopend | Verminderd met 7,56% per €1.000 boven €129.194 |
| Meer dan €387.580 | 0% | Geen KIA meer |
Bedragen zijn indicatief voor 2025 en kunnen jaarlijks worden aangepast door de Belastingdienst.
Welke bedrijfsmiddelen tellen mee?
Vrijwel alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking, met uitzondering van:
- Grond, woonhuizen en woonschepen;
- Personenauto's die niet hoofdzakelijk zakelijk worden gebruikt;
- Bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk bestemd zijn voor verhuur;
- Dieren;
- Immateriële activa (zoals goodwill, licenties, software in bepaalde gevallen).
KIA bij een BV
KIA is alleen van toepassing voor IB-ondernemers (zzp'ers, eenmanszaken, VOF-vennoten). BV's kunnen geen gebruik maken van de KIA in de inkomstenbelasting, maar kunnen vergelijkbare aftrek claimen in de vennootschapsbelasting via de investeringsaftrek voor de Vpb.
Combineren met MIA en Vamil
Investeert u in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan? Dan kunt u naast de KIA ook aanspraak maken op de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de vervroegde afschrijving via de Vamil. Hiermee kan het totale fiscale voordeel oplopen tot 45% van de investering.