Als ondernemer of ZZP'er zijn er in 2026 belangrijke fiscale veranderingen. Hier de aandachtspunten die u niet mag missen.
1. Zelfstandigenaftrek verder verlaagd
De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 opnieuw — richting de uiteindelijke afschaffing. Zorg dat u minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt en houd een nauwkeurige urenregistratie bij.
2. MKB-winstvrijstelling
12,7% van uw winst (na aftrekposten) is vrijgesteld van belasting via de MKB-winstvrijstelling. Dit wordt automatisch verwerkt in de aangifte, maar controleer of het correct is toegepast.
3. [Investeringsaftrek (KIA)](/zzp/inkomstenbelasting/kia/)
Heeft u geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen? Bij investeringen tussen €2.801 en €387.580 kunt u de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen. Combineer dit eventueel met de MIA (milieu) of EIA (energie) voor extra voordeel.
4. Pensioen in eigen beheer afgeschaft
De fiscale oudedagsreserve (FOR) bestaat niet meer. Bouw pensioen op via een lijfrente of banksparen — dit is fiscaal voordelig en aftrekbaar als premie lijfrente.
5. Kleineondernemersregeling (KOR) evalueren
Als uw omzet onder €20.000 blijft, kunt u kiezen voor de KOR en geen BTW rekenen. Let op: u heeft dan ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Heroverweeg jaarlijks of de KOR voor u voordeliger is.
6. BTW-aangifte tijdig indienen
Vergeet geen kwartaalaangiften in te dienen. Bij te late aangifte of betaling legt de Belastingdienst automatisch verzuimboetes op.
7. Zakelijke kosten administreren
Auto, kantoor, representatie, abonnementen, gereedschap en software: bewaar alle bonnen en koppel ze tijdig aan uw boekhouding. Bij een controle vraagt de Belastingdienst originele bewijsstukken.
8. DGA: salarisnorm controleren
Bent u directeur-grootaandeelhouder? Controleer of uw gebruikelijk loon voldoet aan de norm voor 2026. Het salaris moet marktconform zijn en minimaal het wettelijk minimum bedragen.
Tip: laat een gespecialiseerde adviseur uw aangifte verzorgen — zeker als u investeert, DGA bent of de KOR overweegt.