Box 3 is volop in beweging. Na arresten van de Hoge Raad mag u uw werkelijke rendement opgeven als dat lager is dan het forfaitaire (veronderstelde) rendement. Dat doet u met het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR).
1. Wat is OWR?
Met de Opgaaf werkelijk rendement geeft u door wat u in een jaar daadwerkelijk aan rendement had op uw Box 3-vermogen. Is dat lager dan het forfait, dan betaalt u over het lagere bedrag en krijgt u (deels) terug. Is het hoger, dan blijft het forfait gelden — opgeven kan dus nooit nadelig zijn.
2. Voor wie interessant?
Vooral als u een mager jaar had: weinig rente of dividend, gedaalde beurskoersen of een lagere vastgoedwaarde. Spaarders met alleen spaargeld hebben meestal weinig voordeel, omdat het spaarforfait al laag is.
3. Hoe wordt het berekend?
Het werkelijke rendement wordt over uw hele Box 3-vermogen samen berekend, over het hele jaar: rente, dividend en huur plus de waardeontwikkeling (ook ongerealiseerd). Kosten zijn niet aftrekbaar, behalve de rente op Box 3-schulden.
4. Welke jaren?
OWR geldt voor de jaren in het overbruggingsstelsel (vanaf 2021). De Belastingdienst verstuurt de formulieren gefaseerd; de regeling en planning zijn nog volop in ontwikkeling.
5. Let op de termijnen
Reageer op tijd als u een formulier ontvangt. Bewaar jaaroverzichten van bank en broker en taxaties/WOZ van vastgoed, zodat u uw werkelijke rendement kunt onderbouwen.
Twijfelt u of OWR voor u voordelig is? Wij rekenen forfaitair én werkelijk rendement voor u door en dienen het formulier correct in.