Na het overlijden van een dierbare moet over het sterfjaar nog een belastingaangifte worden ingediend: het F-biljet. Daarnaast krijgen de erfgenamen mogelijk te maken met de aangifte erfbelasting. Twee verschillende aangiften, met verschillende regels en termijnen.
Wat is een F-biljet?
Het F-biljet is de aangifte inkomstenbelasting over de periode 1 januari tot en met de datum van overlijden. Net als een gewone aangifte gaat het over loon, pensioen, eigen woning, aftrekposten en vermogen. De Belastingdienst stuurt het F-biljet meestal automatisch toe aan de erfgenamen, vaak in het jaar na het overlijden.
Verschil F-biljet en aangifte erfbelasting
Het F-biljet gaat over het inkomen en vermogen van de overledene tot aan de overlijdensdatum. De aangifte erfbelasting gaat over wat de erfgenamen verkrijgen uit de nalatenschap. Het zijn twee aparte aangiften, met eigen formulieren en eigen termijnen. Beide kunnen aan de orde zijn.
Wie is verantwoordelijk?
De erfgenamen zijn samen verantwoordelijk voor het indienen van het F-biljet. Is er een executeur testamentair benoemd, dan regelt deze meestal de aangifte. Vaak treedt één persoon op als contactpersoon richting de Belastingdienst.
Termijnen
Voor het F-biljet geldt in beginsel een termijn die de Belastingdienst in de uitnodigingsbrief opneemt, vaak rond acht maanden na uitnodiging. Voor de aangifte erfbelasting geldt een termijn van acht maanden na de datum van overlijden. Verlenging van die termijn kan worden aangevraagd.
Eigen woning na overlijden
De eigen woning blijft tot de datum van overlijden onder de eigenwoningregeling vallen. Het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek worden naar tijdsgelang berekend. Daarna verschuift de woning naar de erfgenamen — vaak naar de langstlevende partner via vruchtgebruik. Voor de langstlevende blijft de woning meestal eigen woning; de overige erfgenamen krijgen een vordering of bloot eigendom.
Box 3 op de overlijdensdatum
Het vermogen in box 3 wordt voor de overledene berekend tot en met de overlijdensdatum. Daarna gaat het vermogen over op de erfgenamen en valt bij hen in hun eigen box 3 (rekening houdend met het heffingsvrij vermogen per persoon).
Verdeling aftrekposten en gemeenschappelijke inkomsten
Fiscale partners mogen ook in het sterfjaar nog onderling gemeenschappelijke inkomensbestanddelen vrij verdelen, zoals hypotheekrente, eigenwoningforfait en aftrekposten. Goede verdeling kan honderden tot duizenden euro's schelen. Bij overlijden in de loop van het jaar kan de partner kiezen om voor het volledige jaar fiscaal partner te blijven, of voor de pro rata methode.
Heffingskortingen en pensioen
De overledene heeft over de periode tot aan overlijden nog recht op zijn of haar heffingskortingen, inclusief eventueel de ouderenkorting. Pensioen, AOW en uitkeringen worden meegenomen tot de overlijdensdatum. Een nabestaandenpensioen of nabestaandenuitkering valt vanaf overlijden in de aangifte van de ontvanger.
Onze hulp
Wij verzorgen het F-biljet volledig: van het verzamelen van de jaaropgaven en bankgegevens tot de optimale verdeling van aftrekposten en de communicatie met de Belastingdienst. Tarief: vanaf €170. Voor de aangifte erfbelasting brengen wij een apart tarief in rekening, afhankelijk van de omvang van de nalatenschap.