Bij grensoverschrijdende situaties gelden bijzondere fiscale regels. Welk aangiftebiljet u indient hangt af van uw fiscale woonplaats en de periode waarin u in Nederland belastingplichtig was.
Fiscale woonplaats
De Belastingdienst bepaalt uw fiscale woonplaats aan de hand van uw feitelijke omstandigheden. Belangrijk zijn onder andere waar u uw gezin en woning heeft, waar u uw inkomen verdient, waar uw bankrekeningen en verzekeringen lopen en hoeveel tijd u jaarlijks in Nederland doorbrengt. Het criterium is het zogenoemde middelpunt van uw levensbelangen. Een inschrijving in de gemeentelijke administratie is een aanwijzing, maar niet doorslaggevend.
M-biljet (immigratie of emigratie midden in het jaar)
Komt u in de loop van het jaar naar Nederland of vertrekt u juist? Dan dient u een M-biljet in. Daarmee splitst u de aangifte in een binnenlandse en een buitenlandse periode. In de binnenlandse periode wordt u belast over uw wereldinkomen, in de buitenlandse periode meestal alleen over uw Nederlandse inkomensbestanddelen. Het M-biljet is bewerkelijker dan een gewone aangifte en kan vaak niet digitaal worden ingevuld.
C-biljet (volledig in het buitenland)
Woont u het volledige jaar buiten Nederland maar heeft u nog Nederlandse inkomsten, zoals een AOW-uitkering, pensioen of inkomsten uit een Nederlandse onroerende zaak? Dan bent u buitenlands belastingplichtig en dient u een C-biljet in. Onder voorwaarden kunt u kiezen om als kwalificerend buitenlands belastingplichtige behandeld te worden, waardoor u recht houdt op een aantal binnenlandse aftrekposten.
Grenswerkers tussen Nederland, België en Duitsland
Woont u in Nederland en werkt u in België of Duitsland (of andersom)? Dan bepalen de belastingverdragen welk land mag heffen over uw loon. Onder voorwaarden geldt een compensatieregeling om te voorkomen dat u zwaarder belast wordt dan een vergelijkbare binnenlandse werknemer. Sociale zekerheid (premies) wordt afzonderlijk geregeld via Europese coördinatieregels.
De 30%-regeling
Buitenlandse werknemers die naar Nederland komen om hier te werken, kunnen onder voorwaarden gebruik maken van de 30%-regeling. Maximaal 30% van het bruto salaris mag onbelast worden uitgekeerd ter dekking van extraterritoriale kosten. De regeling kent strikte voorwaarden rond specifieke expertise, schaarste en de afstand vanaf de Nederlandse grens en wordt stapsgewijs versoberd.
Voorkoming van dubbele belasting
Nederland heeft met veel landen een belastingverdrag. Daarin wordt geregeld welk land mag heffen over welk soort inkomen. Voor inkomen waarover het andere land heft, krijgt u in Nederland meestal een vermindering via de vrijstellings- of verrekeningsmethode. Zonder verdrag geldt het Besluit voorkoming dubbele belasting.
Box 3 voor in het buitenland wonenden
Niet-inwoners betalen in Nederland alleen box 3 over hier gelegen onroerende zaken en bepaalde rechten daarop. Spaargeld op een Nederlandse rekening valt niet onder de Nederlandse box 3, maar mogelijk wel onder de regels van uw woonland.
Onze expertise
Wij hebben ruime ervaring met internationale belastingaangiften, M- en C-biljetten en de fiscale gevolgen van emigratie of immigratie. Tarieven vanaf €170.